501 (c) Organizasyon Tanımları
Bir 501 (c) kuruluşu ABD İç Gelir Servisi (IRS) tarafından kar amacı gütmeyen bir kurum olarak tanınır. Bu durumun bir sonucu olarak, kuruluşun gelirinin tamamı veya bir kısmı için federal vergi ödemesi gerekli değildir. Vergiden muaf statüye hak kazanmak için kuruluşun açıkça tanımlanmış bir amaç için kurulmuş olması ve faaliyetlerinin bu amacı nasıl destekleyeceğini açıklayan bir kuruluş makalesi olması gerekir.
Organizasyonel Tanımlar
“Yayın 557: Kurumunuz için Vergi Muafiyeti Durumu” nda IRS, her birini referans numarasıyla tanımlayan vergi muafiyeti statüsü için uygun 27 organizasyonel kategoriyi tanımlar. Örneğin, kardeş topluluklar 501 (c) (8) tanımında tanımlanırken, kar amacı gütmeyen mezarlıklar 501 (c) (13) altında tanımlanmıştır.
Faaliyet Türleri
Tanımlanan 27 kategoriden birine girmeye ek olarak, kuruluş aşağıdaki amaçlardan en az biri için kurulmalıdır: eğitimsel, dini, edebi, hayırsever veya bilimsel amaçlar. Kamu güvenliği için test etmek üzere kurulan kuruluşlar da hak kazanabilir. 501 (c) statüsüne başvuran her kuruluş, faaliyetlerinin, kuruluş sözleşmesinde tanımlandığı şekilde bu organizasyonel amaç ile sınırlı olduğunu ve bunlara uyduğunu göstermelidir. Yayın 557'de, IRS bu kanıtı “örgütsel test” olarak tanımlamaktadır.
yapı
501 (c) statüsüne hak kazanmak için bir kuruluş yasal olarak bir şirket, vakıf, fon veya topluluk sandığı olarak kurulmalı ve tanınmalıdır. Örneğin, uygun devlet idare organına (genellikle dışişleri bakanlığı bürosunun şirket bölümü) bağlı kuruluş sözleşmeleri olan kar amacı gütmeyen bir çocuk bakım merkezi, IRS. Ortaklıklar ve bireyler 501 (c) vergiden muaf statü kazanamazlar.
hususlar
501 (c) statüsüne sahip bir kuruluşun varlıkları, ancak ana sözleşmesinde tanımlandığı şekilde muaf kuruluşun amacını ilerletmek için kullanılabilir. Bireyler, kurum adına yaptıkları işler için maddi olarak tazmin edilebilir, ancak bireyler örgütsel varlıklarına sahip olamazlar. Bu gereklilik, kuruluşun dağılması durumunda varlıklarının kuruluşa katılan kişiler arasında bölünemeyeceği anlamına gelir. Bunun yerine, varlıklar vergiden muaf başka bir amaç için kullanılmalıdır.
Yararları
Vergiden muaf statüsü, 501 (c) kuruluşlara ve kuruluşun amacını desteklemek isteyen donörlere fayda sağlar. Bağışçılar federal vergilendirilebilir gelirlerinden herhangi bir katkı payı kesebilir ve bu da bağış yapmalarını teşvik eder. Kuruluş, gelirinin tamamı veya bir kısmı için gelir vergisi ödemekten muaftır ve bu da kuruluşun amacını daha da geliştirmek için mevcut parayı artırır. Vergiden muaf kuruluşlar genellikle, kar amacı gütmeyen kuruluşlar için mevcut olmayan hibeler ve diğer finansman kaynakları için başvuru yapabilirler.