Mali Tablo Denetiminin 6 Aşaması

Bir finansal tablo denetimi, bir işletmenin finansal tablolarının ABD'de genel olarak kabul edilen muhasebe ilkelerine uygun olarak rapor edildiğine dair güvence sağlamak için bağımsız bir muhasebeci tarafından yapılan bir denetimdir., kar amacı gütmeyen kuruluşlar ve devlet kurumları. Her denetim kuruluşun ihtiyaçlarını karşılayacak şekilde özelleştirilmiştir. Ancak, her denetime genel yaklaşım aynıdır.

Nişan Kabulü

Amerikan CPA Enstitüsü, bir denetçinin, her bir sözleşmeyle ilişkili riskleri değerlendirmesini önerir. Bu nedenle, bir EBM, bir denetim yapmadan önce özel durumları, yönetimin bütünlüğünü ve beklemedeki davaları araştırır. Ayrıca, denetçi, sözleşmeyi tamamlamak için gereken personeli değerlendirir ve görevlendirmeyi yaparken her personel üyesinin bağımsız bir bakış açısı sağlayabildiğini belirler. Denetçi, sözleşmeyi kabul etmeye karar verdiğinde, denetimin zamanlamasını, sorumluluğunu ve maliyetini ayrıntılandıran bir sözleşme mektubu hazırlanır.

Planlama

Denetim standartları, bir denetçinin bir angajman için yeterli planlama hazırlamasını gerektirir. İhtiyaç duyulan denetim planlamasının miktarı, kuruluşun büyüklüğü ve karmaşıklığı ile doğrudan ilişkilidir. Denetim planlaması, kurumun iş ve endüstrisi hakkında bir anlayış edinmeyi, trend ve oran analizi yapmayı, işletmenin iç kontrol sürecini belgelemeyi ve finansal tablolarda yanlış beyan riskini değerlendirmeyi içerir. Denetçi, denetim testinin zamanlamasını ve kapsamını belirlemek için planlama sürecinin sonuçlarını kullanır.

Denetim Testleri

Saha çalışması sürecinde veya denetçinin kurumun ofisinde geçirdiği süre boyunca, denetçi finansal verilerin testlerini gerçekleştirir. Örneğin, bir EBM, çeklerin doğru satıcıya ödenmesini ve doğru miktarda yazılmasını sağlamak için rastgele bir kırk ödeme örneğini seçer. Ek olarak, bir denetçi, masrafın doğru bir şekilde sınıflandırıldığından ve satıcının gerçekten mevcut olduğundan emin olmak için ödeme ile ilişkili faturayı inceler. Planlama sürecinin sonuçlarına bağlı olarak, denetçi mali tablo hesaplarında çeşitli testler yapar.

Hesap Analizi

Hesap analizi sürecinde, denetçi finansal tablo hesap bakiyelerinin temel dokümantasyon ve analizlerle desteklenmesini sağlar. Bir EBM, test sonuçlarını değerlendirir, yönetimin sorgulamalara verdiği yanıtları inceler ve denetim ayarlaması yapan günlük girişlerini kaydeder. Ayrıca, denetçi hesaplarda yıldan yıla büyük değişikliklerin nedenlerini belgeliyor ve genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri uyarınca gerekliliklerle ilgili gerekli araştırmaları yapıyor.

Raporlama

EBM'ler, denetlenen finansal tablolar hakkında, finansal tabloların ABD'de genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak sunulup sunulmadığı konusunda görüş bildirir. Bağımsız Denetçi Raporunda görüş açıklanır. Ayrıca, denetçi ayrıca kuruluşun yönetimi için temel finansal tabloları ve beraberindeki notları da hazırlayabilir. Denetçi ayrıca, işletmenin iç kontrol sürecinde bulunan her türlü zayıf yön hakkında bir rapor yayınlar.

toplam

Denetçinin, denetim ile ilgili uygun belgeleri tutması ve yönetimin finansal tablolarda rapor edilen bilgilerle ilgili sorumluluğuyla ilgili olarak imzaları alması gerekir. Bilgi, raporlanan tutarlar ve gelecekteki hesap analizleri için davalar oluşması durumunda EBM tarafından saklanır.