Alacak Alacakları Hesaplarla Kanıtlanan Hangi Beyanlar?

Şirket kayıtlarından finansal tabloları standart muhasebe prosedürlerine göre hazırlayan yöneticiler, beyanlardaki veriler hakkında iddialarda bulunur. Örneğin, yönetim finansal tablolardaki her bir satırın veya kalemin var olduğunu, fiilen gerçekleştiğini ve verilerin eksiksiz, doğru ve tam olarak açıklandığını iddia eder. Denetçi alacaklı hesaplarda gösterilen bakiyeler gibi beyannamelerdeki verileri doğrulamaları için düzenli denetimlerden geçen şirketlerden talep edecektir.

fonksiyon

AICPA'ya göre - Amerika Birleşik Devletleri'ndeki profesyonel EBM'ler birliği - genel kabul görmüş denetim standartlarına uygun bir denetim sırasında, finansal tablolarda yapılan iddiaları doğrulamak için denetim kanıtı toplanır. Onaylar, denetçinin, denetlenen verilerin doğru şekilde kaydedilip kaydedilmediğini bulmak için kullanacağı bir tür denetim kanıtıdır. Müşteriler, alacakların hesapları borçlandırılabilir verileri doğruladıkları gibi alacak hesaplarını onaylarlar.

Kimlik

AICPA, onaylamayı üçüncü bir taraftan denetim kanıtı elde etme süreci olarak tanımlar. Mali tablolarda yapılan iddiaları doğrulayan ya da reddeden bir üçüncü tarafın yanıtı ile onay tamamlanmıştır. Alacak hesaplarının teyitinin ya olumsuz ya da olumlu olduğu söylenir. Olumlu bir onay, üçüncü tarafın hesap bakiyesinin doğru olup olmadığını cevaplamasını ister. Negatif bir onay, üçüncü tarafın yalnızca söz konusu hesap bakiyesi yanlış olduğunda yanıt vermesini ister. Standart denetim prosedürlerine göre, olumlu bir yanıt daha fazla geçerlilik sunar.

Varlık Beyanı

Bir denetimden geçen işletme müşterileri, alacak hesaplarıyla ilgili yapılan iddiaları doğrular. İşlemlerin gerçek varlığı, hesapların alınabileceği onayların kanıtlanabileceği iddiasıdır. Örneğin, denetçi, müşteriden, denetlenen şirket ile müşterinin hesap bakiyesi tuttuğunu onaylamasını ister. Müşteriden gelen olumlu bir teyit, finansal tablolarda varlık iddiasını doğrular. Alacak hesaplarının onaylanması, AICPA'ya göre, varlık iddialarının kanıtlanmasında genellikle bütünlük gibi diğer standart iddialardan daha değerlidir.

Oluşum Beyanı

Oluşum, alacak hesapları onayları ile kanıtlanabilecek ikinci bir iddiadır. Genellikle müşteri olan üçüncü bir taraf, alacağı şirketin hesaplarının bir parçası olarak kaydedilen satış siparişlerinin gerçekten gerçekleştiğini ve malların devredildiğini onaylayabilir. Ek olarak, üçüncü taraf, müşterinin hesaplarındaki kayıtlardaki bir faturaya, fonların denetim altında olan işletmeye borçlu olduğunun kanıtı olarak referans sunabilir ve böylece finansal tablolarda gösterildiği gibi işlemlerin denetim kanıtını destekleyebilir.

Haklar ve Doğruluk

Alacak hesapları da hakların onaylandığını kanıtlayabilir. Müşteriler bir faturanın şirkete borçlu olduğunu onayladığında, bu, denetimden geçen işletmenin alacak hesaplarında talep ettiği varlıklar üzerinde bir hakka sahip olduğu iddiasını kanıtlar. Ek olarak, borçlu bakiyeyi doğrulayarak müşteri finansal tabloların doğruluğunu beyan eder.